内部控制审计之基于销售与收款循环(PPT 27页)

内部控制基本概念
不相容职务
销售与收款内部控制
内部控制的局限性及完善措施
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、
经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、
管理层和其他人员设计与执行的政策及程序
1全面性原则：决策、执行和监督的全过程；
覆盖企业及其所属单位；各种业务和事项。
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