某公司财务分析体系教材(PPT 36页)
所属分类:财务分析
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基本财务比率
偿债能力计量指标
资产管理能力分析指标
盈利能力分析指标
市场价值分析指标
一、偿债能力计量指标
主要用于评价公司按时履行其财务义务的能力
反映偿债能力的指标主要包括短期偿
债能力指标和长期偿债能力指标两大类
(一)短期偿债能力指标
2.速动比率
3.现金比率
4.现金到期债务比率
5.现金流量比率
6.影响短期偿债能力的其他因素
增强短期偿债能力的主要因素:
可动用的银行贷款指标
准备很快变现的非流动资产,
但不在“一年内到期的非流动资产”项目中反映
偿债能力的声誉
降低短期偿债能力的主要因素:
与担保有关的或有负债
经营租赁合同中承诺的付款
建造合同、长期资产购置合同中的分阶段付款
(二)长期偿债能力计量指标
2.产权比率与权益乘数
权益乘数※
3.利息保障倍数
4.现金流量利息保障倍数
5.现金流量债务比
6.影响长期偿债能力的其他因素
长期、大量、经常的经营租赁
债务担保(涉及长期流动负债的)
未决诉讼
1.应收账款周转率
应收账款平均周转天数
2.存货周转率
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