审计程序培训课件(PPT 60页)

所属分类：内部审计

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资料简介：

一、审计程序的基本分类说明
（二）我国审计程序的分类
1.检查记录或文件
２检查有形资产
３观察
案例—道提斯食品有限公司案
存货的监盘
（２）存货监盘涉及的认定和具体目标
（３）存货监盘计划的制定
（４）存货监盘程序
（５）存货监盘程序的完成
（６）存货监盘的局限性
４询问
欺诈评估讯问
５函证
（１）函证程序适用的范围
（３）函证证据决策的四个方面
Ｂ样本规模
Ｃ样本项目的选择
Ｄ时间安排
（４）函证过程的控制
（５）未收到回函时的后续措施
案例分析：巨人零售公司案
（六）重新计算和重新执行
（七）分析程序
2.分析程序的目的
3.用作风险评估程序
4.用作实质性程序
（4）确定期望值
2）做出预期的准确程度
（4）差异及分析
（5）用于总体复核
（6）琼民源案件的简单分析
（八）审计程序的成本
二、审计程序的进一步分类
三、审计程序、审计证据与审计目标的关系
..............................

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