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某超市内部审计制度汇编(DOC 6页)

所属分类:内部审计

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资料简介:

第一章 总则
第七条 公司设立内部审计部作为董事会审计委员会的工作联络机构,负责审计
第七章 信息披露
第三十一条 被审计部门和单位应按审计决定的有关建议和意见限期整改,逐条落实
第三十七条 公司应当在年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部控制自我评价
第三十三条 审计委员会应当根据审计部门出具的评价报告及相关资料,对与财务报
第三十九条 对违反本制度,有下列行为之一的被审公司(部门)和个人,由公司根
第三十二条 如被审单位或个人对审计决定和结论有异议,应在  天内向董事会提
第三十五条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时,
要求会计师事务所对公永辉超市股份有限公司内部审计制度
第三十八条 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人,审计部向董事会提出给予表
第三十六条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的,
第三十四条 公司董事会在审议年度报告时,对内部控制自我评价报告形成决议。监
第三十条 审计结果在征求被审单位的意见后,内部审计人员整理证据形成正式书
第三条 本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他
第三章 审计机构的职责和总体要求
第九条 审计部设负责人一名,全面负责审计部的日常审计管理工作。负责人必
第九章 附则
第二十一条 在审计范围内,审计部的主要权限有:
第二十七条 审计过程中,必须编写工作底稿、作好审计记录,收集审计证据。
第二十三条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督:
第二十九条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时,内部审计人员应当将审
第二十二条 适用范围:公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
第二十五条 审计前的准备工作:按照经批准的审计年度计划安排,确定审计对象(或
第二十八条 内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位负责人交换审计意
第二十六条 审计通知书应当在实施审计前  个工作日向被审计单位送达。对于需
第二十四条 根据公司年度计划、公司发展需要和董事会的部署,拟订审计年度计划,
第二十条 审计部应当建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建
第二条 本制度所称的内部审计,是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律
第二章 审计机构和审计人员
第五条 内部审计基本原则:独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公
第五章 审计范围
第八条 公司配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员不少于三名,审计人
第八章 监督管理和违规处理
第六条 公司董事会下设审计委员会,制定审计委员会议事规则并予以披露。审
第六章 内部审计的工作程序
第十一条 审计部门保持独立性,不置于财务部门的领导之下或者与财务部门合署
第十七条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关
第十三条 审计委员会指导和监督审计部门工作、履行以下主要职责:
第十九条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底
第十二条 公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和
第十五条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度
第十八条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部
第十六条 审计部以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报
第十四条 审计部应履行以下主要职责:
第十条 内部审计人员应依法审计,忠于职守,坚持独立、客观、正直和勤勉的
第四十一条 本制度与国家的审计法规不符时,应以国家有关审计法规为准。本制度
第四十二条 本制度自董事会决议通过之日起执行。
第四十条 审计工作人员违反本制度规定,有下列行为之一,构成犯罪的移交司法机
第四条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责,重要的内
第四章 审计机构的主要权限
(一)内部控制制度是否建立健全和有效实施;
(一)利用职权谋取私利的;
(一)召开与审计事项有关的会议;
(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司
(一)拒绝提供帐簿、会计报表、资料和证明材料的;
(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;
(一)财务计划的执行和决算;
(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;
(一)鉴证结论涉及事项的基本情况;
(七)对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员,
(三)公司董事会、监事会对该事项的意见;
(三)内部控制制度的健全、有效;
(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和
(三)审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产,检测财务会计软件,
(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(三)改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施;
(三)玩忽职守,给被审公司造成损失的;
(三)维护公司合法权益,保障公司资产的安全;
(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作
(二)与财务收支有关的经济活动及其经济效益;
(二)内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况;
(二)对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会
(二)弄虚作假、徇私舞弊的;
(二)提高公司经营的效率和效果;
(二)根据内部审计工作的需要,要求有关部门按时报送计划、预算、
(二)至少每季度召开一次会议,审议审计部门的工作计划和报告等;
(二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度;
(二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计检查的;
(五)对公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。
(五)对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材
(五)打击报复审计工作人员的。
(五)本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。
(八)经董事会审计委员会核准,出具审计意见书,提出改进管理、提
(六)对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能
(六)董事会交办的其他审计事项,包括建设项目审计、物资采购审计
(四)上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况;
(四)公司及下属子公司财务制度的执行情况;
(四)协调审计部门与会计事务所等外部审计单位之间的关系。
(四)参加公司有关经营、财务管理决策、对外投资、重大合同等有关
(四)拒不执行审计意见书或审计结论和决定的;
(四)泄露被审公司商业机密的。
(四)消除该事项及其影响的具体措施。
(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计
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