小额贷款公司会计核算培训课件(PPT 49页)
所属分类：财务会计
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资料简介：
小额贷款公司会计核算
【例】某公司为小规模纳税人，本期实现的销售收人为468000元，全部销
给了消费者，所收款项全部送存银行。月终进行的会计处理为：
销售额=468000/（1+4%）=450000（元）
本期应纳增值税额=450000x4％=18000（元）
所做会计分录为：
计算收入时：
借：银行存款468000
贷：主营业务收入450000
应交税金—应交增值税18000
交纳税金时：
借：应交税金—应交增值税18000
贷：银行存款18000
二、一般纳税人的账务处理
1、和小规模纳税人，帐务处理基本一样，
不同之处：在于应交税金核算上。
2、对于应交税金的核算，成为一般纳税人后，
要在应交税金科目下设置二级科目“增值税”和三级明细科目“
进项税额”、“销项税额”、“进项税转出”、“应交增值税”等科目。
3、一般纳税人帐务处理
（1）购进货物时
借：固定资产—电脑
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）计算应交增值税=销项税额-进项税额
一、税后利润的分配程序
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