资本性支出业务流程培训教材(DOC 73页)

一、业务流程范围
七、参与访谈人员名单
三、目标
二、涉及的应用系统和重要电子表格
五、相关会计科目
1合理确保资本性支出真实存在，并经过充分授权；
1所涉及的业务范围
1立项、招标和签订采购合同
1资本性支出未经适当授权引发舞弊风险；
1 立项、招标和签订采购合同
1.物资紧急领用，一般可在较短时间内补办出库手续；
1.编制固定资产投资年度计划；
1.1 编制固定资产投资年度计划
1.10 集中采购
1.11 职责分工
1.2 立项
1.3 确定采购方式
1.4 招标采购
1.5 非招标采购
1.6 合格供应商管理
1.7 签订采购合同
1.8 建立采购订单
1.9 项目设计单位、施工和监理单位的选择
1）不开箱的外包装箱验收
2可能未能建立适当的对资本性支出的购买、使用、维护和授权的职责分离；
2合同执行和工程物资的管理和核算
2对资本性支出的购买、使用、维护和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的产生；
2所涉及的部门范围
2 工程物资的管理和核算
2.收到物资时尚未签订采购合同并在MIS系统中建立采购订单，
物资已收到而没有办理正式的入库手续并在MIS系统中做接收确认处理。
2.编制可行性研究报告或项目建议书，并履行审批手续；
2.1 对合同执行进度进行监控
2.10工程物资的毁损和报废
2.11 在途工程物资
2.12 职责分工
2.2 工程物资的验收
2.3 工程物资的入库
2.4 工程物资的出库
2.5 工程物资非正常领用
2.6 工程物资的退库
2.7 物资调拨
2.8 工程物资的实物管理
2.9 工程物资的清查盘点
2）开箱验收或安装验收
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