企业所得税培训课件（PPT 134页)

希望大家看到成绩表情是这样的
工作项目五企业所得税
在自家床睡叫“个人所得睡”，在公司办公桌睡叫“企业所得睡
企业所得税基础知识认知
1、企业所得税是
指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织
以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税
2、但个人独资企业及合伙企业除外
企业分为居民企业和非居民企业。
１、居民企业
　依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）
法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
“单一具备”原则：
（1）登记注册地标准
（2）实际管理机构标准
２、非居民企业
　依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，
但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、
场所，但有来源于中国境内所得的企业。
玛雅·摩尔
2012－2013赛季赛季WCBA联赛的持续火爆
山西兴瑞篮球俱乐部引进了摩尔
球队也荣获WCBA2012－2013赛季总冠军
2013年2月，山西省太原市国税局与山西兴瑞篮球俱乐部取得联系，
确认了摩尔的经纪公司在中国担负有非居民企业纳税义务。
由于赛季已结束，摩尔及其经纪公司都已离开中国，税款追缴面临着较大困难。
为避免国家税款流失，太原市国税局依照国际税收的相关规定，
指定山西兴瑞篮球俱乐部作为该笔税款的扣缴义务人
（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
（三）转让财产所得：　
１、不动产转让所得按照不动产所在地确定；
２、动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定
３、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
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