内部控制程序与方法概述(PPT 31页)

第二章 内部控制程序与方法
一、内部控制程序
内部控制的一般模式
二、内部控制方法
杜邦公司组织结构图
业务流程图
人事控制
人员控制的重点与措施
内部控制的分类
四、内部控制标准
思考题
控制系统的目的是什么？
内部控制一般的模式是怎样
（一）确立控制目标（标准）
明确控制目标（标准）的特性——简明、
适用、一致、可行、可操作
确定关键控制目标（关键业务、
关键资源、关键费用或成本项目）
确定控制标准的类型
定量标准
实物标准
价值标准
时间标准
定性标准
注意：要根据外部环境变化及工作
循环的实施结果及时修订控制标准。
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