证券公司业务的核算培训课件(PPT 66页)

12.1证券公司业务概述
12.2证券经纪业务的核算
12.3证券自营业务的核算
12.4证券承销业务的核算
12.5其他证券业务的核算
负债类科目，核算证券公司接受客户委托，代理客户买卖股票、
债券和基金等有价证券而收到的款项。公司代理客户认购新股的款项、
代理客户领取的现金股利和债券利息，代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在该科目核算。
该科目贷方反映客户存放证券公司的代理买卖证券款项的增加；
借方反映客户存放证券公司的代理买卖证券款项的减少。
期末贷方余额，反映证券公司接受客户存放的代理买卖证券资金。
该科目按客户类别等进行明细核算。
资产类科目，核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
证券公司向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也在该科目核算。
该科目借方反映证券公司存放清算代理机构款项的增加；贷方反映证券公司存放清算代理机构款项的减少。
期末借方余额反映证券公司存放在指定清算代理机构的款项。
该科目按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
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