出纳岗位核算培训课件(PPT 50页)

第一节出纳岗位的核算概述
第二节出纳岗位的业务核算
第三节支付结算业务
一、出纳岗位的核算任务
（一）货币资金核算
1．办理现金收付，审核审批单据
2．办理银行结算，规范使用支票
3．认真登记日记账，保证日清月结
4．保管现金和有价证券
5．保管有关印章，登记注销支票
6．复核收入凭证，办理销售结算
第一章出纳岗位核算
（二）往来结算
1．办理往来款项的结算业务
2．建立往来款项清算手续制度
二、出纳岗位的业务流程
（一）现金收付业务流程
1．现金收款业务流程
2．现金付款业务流程
3．现金存取及保管业务流程
4．凭证传递流程
（二）银行存款收付业务流程
1．银行收款业务流程
2．银行付款业务流程
3．凭证传递流程
一、库存现金业务核算
（一）库存现金的总分类核算
“库存现金”总分类科目的性质、用途和结构。
发生现金收入业务时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；
发生现金支出业务时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
P5例题
（二）库存现金的序时核算
“库存现金日记账”
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