货币资金及应收项目概述(PPT 67页)

一、资产的概念及特点
1.资产概念:是指过去的交易或者事项形成的、
由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
2.资产的特征:
（1）资产是由过去的交易或事项所产生。
（2）资产是企业拥有或控制的。
（3）资产能给企业带来未来经济利益
二、资产的分类:
按资产的流动性分：流动资产和非流动资产
1、流动资产：将在一年或超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。
营业周期：单件产品的一个生产周期为一个营业周期。一般产品都是1年以内，
某些特殊行业（如轮船、飞机制造业）可能以超过1年
变现：转变为货币资金。
2、非流动资产：流动资产以外的资产。
预计不能在一年以内或超过一年的一个营业周期以内变现、
出售或耗用的资产，或者持有的目的不是为了交易的资产。
资产还可以按形态分为：有形资产和无形资产
三、流动资产及其内容
1.流动资产：
将在一年或超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产。
2.流动资产的内容：
货币资金、交易性金融资产（短期投资）、应收及预付款项、存货等。
第二节货币资金
货币资金：企业资金周转过程中处于货币形态的，
可以随时用作购买手段和支付手段的那一部分流动资产。
包括：库存现金、银行存款和其他货币资金
1、库存现金：是指由出纳人员保管、按规定作为企业经济业务零星开支的现款。
2、银行存款：企业存放在银行或其他金融机构并随时可以支用的货币资金。
3、其他货币资金：指性质与现金、银行存款相同，
但其存放地点和用途与现金、银行存款不同的货币资金
..............................

上一篇：某公司资金管理操作规程(DOC 50页)

下一篇：货币资金及应收项目概述(PPT 67页)

营运资金循环概述(ppt 27页)

营运资金管理概述(ppt 48页)

资金管理与金融风险管理-英文版(ppt 32页)

企业流动资金管理讲解(ppt 37页)

资金需要量预测与利润预测(ppt 99页)

资金成本与资本结构综述(ppt 36页)