预算执行涉及内控制度定性处理处罚培训资料(pdf 34页)

所属分类：内部控制

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资料简介：

内容摘要
为配合市局年初安排的 2014年度财政预算执行和
其他财政收支审计工作，结合行政事业单位审计实务，
现把与内控相关的常见问题定性及处理、处罚归纳出
来，和大家共同学习。共涉及 20个审计事项：
1.不相容职务未分离；
2.办理货币资金业务的不相容岗位未分离；
3.会计印章保管和使用不符合规定；
4.重大经济事项未经领导班子集体研究决定；
5.重要货币资金支付业务未实行集体决策和审批；
6.未执行严格的授权批准程序擅自出借货币资金；
7.货币资金收入未及时入账；
8.收入未应收尽收；
9.会计机构、会计人员未对原始凭证进行审核和监
督；
10.以会议和培训名义列支公务接待费用（支出分
类科目使用不符合规定）；
11.财务部门未将与支出业务相关的合同等材料作
为原始凭证附件；
12.以“办公用品”的名目开具虚假发票；
13.报销票据无领导签字（未履行审批手续）；
14.支出凭证未附反映支出明细内容的原始单据；
15.票据管理制度不完善；
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